La reforma permitirá a los vendedores y plataformas digitales declarar el IVA de todas sus ventas a consumidores europeos mediante un único registro, sin límite de importe.
Los Estados miembros de la Unión Europea han alcanzado un acuerdo para eliminar el umbral de 150 euros que actualmente limita la utilización de la ventanilla única del IVA para las importaciones (IOSS). La medida ampliará este sistema a todas las ventas a distancia de productos procedentes de terceros países, independientemente de su valor.
El acuerdo, alcanzado en el Consejo de la UE el 9 de noviembre, permitirá a los vendedores y plataformas de comercio electrónico recaudar el IVA en el momento de la compra y declararlo y abonarlo a través de un único registro en un Estado miembro, sin necesidad de registrarse en cada país donde tengan clientes.
Más de 21.000 millones de euros recaudados
La ventanilla única para las importaciones se introdujo el 1 de julio de 2021, cuando la Unión Europea eliminó la exención del IVA para las importaciones de pequeño valor. Desde entonces, todos los productos importados están sujetos a este impuesto, aunque el sistema simplificado de declaración y pago únicamente podía utilizarse para envíos de hasta 150 euros.
Según los datos de la Comisión Europea, la IOSS ha permitido recaudar más de 21.000 millones de euros en concepto de IVA desde su puesta en marcha.
La eliminación del límite de 150 euros permitirá unificar el tratamiento fiscal de las importaciones realizadas mediante comercio electrónico, evitando que las empresas tengan que aplicar procedimientos diferentes en función del valor de los productos.
La reforma también se coordina con los cambios introducidos en la normativa aduanera europea, que contemplan la eliminación de la exención de derechos de aduana para los pequeños envíos y la introducción de un derecho aduanero temporal de 3 euros.
Mayor responsabilidad de las plataformas digitales
Una de las principales novedades afecta a los mercados y plataformas de comercio electrónico, que pasarán a ser responsables de la gestión del IVA correspondiente a todas las ventas de productos importados que faciliten, y no únicamente a aquellas cuyo importe no supere los 150 euros.
El nuevo sistema también se extenderá a las mercancías comercializadas desde los depósitos aduaneros destinados a ventas a distancia, previstos en el nuevo Código Aduanero de la Unión. Esta ampliación permitirá reforzar los controles de las autoridades aduaneras.
No obstante, los productos sujetos a impuestos especiales seguirán excluidos del régimen IOSS.
Para limitar el riesgo de fraude fiscal, la Comisión Europea armonizará los requisitos que deberán cumplir los intermediarios encargados de gestionar las obligaciones del IVA en nombre de comerciantes establecidos fuera de la Unión Europea.
Sin nuevos impuestos para los consumidores
La Comisión Europea aclara que la reforma no supondrá la introducción de nuevos impuestos para los consumidores, puesto que el IVA ya se aplica a todas las mercancías importadas, independientemente de su valor.
La principal diferencia estará en el procedimiento de recaudación. Cuando los vendedores utilicen la ventanilla única, el IVA estará incluido en el precio abonado al finalizar la compra, en lugar de exigirse en el momento de la entrega del producto.
Entrada en vigor prevista para julio de 2028
Las nuevas disposiciones comenzarán a aplicarse el 1 de julio de 2028, siempre que esté operativo el nuevo Centro Aduanero de Datos de la UE, que incorporará herramientas de evaluación de riesgos destinadas a reforzar la lucha contra el fraude.
La Comisión Europea deberá revisar el funcionamiento del sistema antes del 1 de diciembre de 2030, incluyendo la eficacia de los mecanismos de recaudación del IVA.
Antes de su aprobación definitiva, el Parlamento Europeo deberá ser consultado nuevamente sobre el texto, tras lo cual el Consejo podrá adoptar formalmente la directiva.
